Декларування доходів: хто зобов'язаний подавати та як правильно заповнити податкову декларацію Щороку тисячі українців стикаються з необхідністю подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Для багатьох це завдання здається складним…

07 липня 2025 р. 20:03

07 липня 2025 р. 20:03

Щороку тисячі українців стикаються з необхідністю подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Для багатьох це завдання здається складним і сповненим незрозумілих нюансів. Хто саме має декларувати свої доходи? Які види заробітків підпадають під цю вимогу, а які – ні? І найголовніше, як правильно заповнити всі необхідні форми, щоб уникнути помилок, штрафів та зайвих переживань? У цьому матеріалі « Дніпро Оперативний » детально розбереться у всіх аспектах.

Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію про доходи

Податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) зобов'язані подавати громадяни, які отримали певні види доходів протягом звітного року. До основних категорій таких платників відносяться:

• Особи, що отримували доходи не від податкових агентів. Це можуть бути доходи від надання в оренду майна, продажу рухомого чи нерухомого майна, інвестиційний прибуток, спадщина, подарунки (якщо оподатковуються), іноземні доходи, доходи від фрілансу, репетиторства тощо, якщо податок не був утриманий при виплаті.
• Особи, що отримували доходи від двох і більше податкових агентів, сума яких перевищує встановлений розмір. Наприклад, якщо особа працювала на двох роботах і сукупний дохід за рік перевищив певний поріг (розмір якого щорічно змінюється відповідно до прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного року, помноженого на 160%).
• Особи, які отримували іноземні доходи. Незалежно від їхнього розміру, такі доходи підлягають декларуванню в Україні.
• Особи, які отримали податкові пільги, але втратили на них право.
• Фізичні особи – підприємці (ФОП), крім тих, що перебувають на спрощеній системі оподаткування та не мають інших доходів, які підлягають декларуванню.
• Особи, які претендують на податкову знижку. Для отримання податкової знижки необхідно подати Декларацію, в якій відобразити витрати, що дають право на знижку.
• Особи, які отримали доходи від здійснення незалежної професійної діяльності.
• Особи, що отримували певні види доходів від продажу сільськогосподарської продукції.

Які доходи підлягають декларуванню?

Доходи, що підлягають декларуванню, включають, але не обмежуються:

• Доходи від продажу (обміну) рухомого та/або нерухомого майна.
• Дохід від надання майна в оренду (суборенду, емфітевзис).
• Інвестиційний прибуток. Доходи від операцій з цінними паперами, корпоративними правами тощо.
• Іноземні доходи. Будь-які доходи, отримані з джерел за межами України.
• Доходи у вигляді спадщини або подарунків. Якщо вони оподатковуються відповідно до норм Податкового кодексу України (залежить від ступеня споріднення та вартості).
• Доходи від зайняття підприємницькою діяльністю (для ФОП на загальній системі оподаткування) або незалежною професійною діяльністю.
• Окремі види доходів, отриманих від фізичних осіб, які не є податковими агентами. Наприклад, доходи від репетиторства, надання послуг, продажу власної продукції (крім сільськогосподарської, що не підлягає оподаткуванню).
• Суми податкової заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
• Нецільова благодійна допомога.
• Доходи, які не оподатковуються при виплаті, але підлягають оподаткуванню в складі річного доходу.

Не підлягають декларуванню (зазвичай, якщо оподатковані податковим агентом або звільнені від оподаткування):

• Заробітна плата, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) податковим агентом, з яких утримано податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір.
• Доходи від продажу сільськогосподарської продукції, якщо вони не перевищують певні обмеження, встановлені законодавством.
• Доходи, отримані від фізичних осіб – платників єдиного податку IV групи.
• Доходи, звільнені від оподаткування відповідно до Податкового кодексу України.

Терміни подання декларації та сплати податків

Терміни подання декларації:

• Для громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність: до 1 травня року, що настає за звітним. Тобто, за 2024 рік Декларацію необхідно подати до 1 травня 2025 року.
• Для фізичних осіб – підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування): протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (для квартальних декларацій) або протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (для річних декларацій). Однак, ФОП на загальній системі подають річну Декларацію до 1 травня.
• При отриманні права на податкову знижку: до 31 грудня року, що настає за звітним. Тобто, за 2024 рік подати Декларацію для отримання податкової знижки можна до 31 грудня 2025 року.

Терміни сплати податків:

• Для громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність: протягом 90 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання Декларації. Тобто, якщо
• Декларація подана до 1 травня 2025 року, податкові зобов'язання необхідно сплатити до 30 липня 2025 року.
• Для фізичних осіб – підприємців (на загальній системі): протягом 10 календарних днів після граничного строку подання Декларації (для квартальних авансових платежів) або протягом 70 календарних днів після закінчення звітного року (для остаточного розрахунку).

Як правильно заповнити декларацію: покрокова інструкція

Процес заповнення Декларації може здатися складним, але дотримуючись покрокової інструкції, це цілком реально:

• Паспорт та ідентифікаційний код.
• Довідки про доходи з місць роботи (форма №3ДФ), якщо є.
• Документи, що підтверджують отримані доходи (договори оренди, купівлі-продажу, виписки з банківських рахунків, тощо).
• Документи, що підтверджують право на податкову знижку (квитанції, чеки, договори про навчання, договори іпотеки тощо).
• Інші документи, що стосуються вашого фінансового стану за звітний рік.

• Звітна: подається вперше за звітний період.
• Нова звітна: подається до закінчення граничного строку подання, якщо виявлені помилки у вже поданій звітній Декларації.
• Уточнююча: подається після закінчення граничного строку подання, якщо виявлені помилки у вже поданій Декларації (тягне за собою штрафні санкції).

• Електронний: через Електронний кабінет платника податків ДПС.
• Паперовий: особисто або через уповноважену особу до Центру обслуговування платників податків за місцем реєстрації.
• Поштою: рекомендованим листом з повідомленням про вручення та описом вкладення.

• Загальна інформація: ПІБ, РНОКПП (ідентифікаційний код), адреса, контактні дані.
• Доходи: послідовно заповнюйте всі розділи, що стосуються ваших доходів. Для кожного виду доходу вказуйте його суму та, за необхідності, податкового агента.
• Податкова знижка (за наявності): заповніть розділи, що стосуються податкової знижки, вказуючи суми витрат, які дають право на її отримання. Обов'язково додайте підтверджуючі документи.
• Розрахунок податкових зобов'язань: система або ви самостійно розрахуєте суму ПДФО та військового збору, яку необхідно сплатити.
• Підписи: перевірте всі дані та підпишіть Декларацію.

• Ретельно перевірте всі цифри та інформацію, щоб уникнути помилок.
• Подайте Декларацію обраним способом.

Електронне декларування: як подати через ДПС

Електронне декларування є найбільш зручним і швидким способом подання Декларації:

• Система автоматично заповнить частину ваших даних.
• Послідовно заповнюйте всі необхідні поля, вносячи дані про доходи та витрати.
• Використовуйте підказки та довідкову інформацію, що надається системою.
• Перевірте автоматичний розрахунок податкових зобов'язань.

Типові помилки при заповненні декларації

Уникнення цих помилок допоможе вам зекономити час та уникнути проблем з податковою:

• Неправильне зазначення ідентифікаційних даних: ПІБ, РНОКПП, адреса.
• Неповне відображення доходів.
• Невірний розрахунок сум податку.
• Невірне заповнення додатків. Наприклад, неправильне відображення інформації про продаж майна або інвестиційний прибуток.
• Відсутність підтверджуючих документів для податкової знижки.
• Неправильна класифікація доходів.
• Несвоєчасне подання декларації.
• Несвоєчасна сплата податків.
• Ігнорування повідомлень від ДПС.

Штрафи та наслідки за неподання чи помилки в декларації

Неподання, несвоєчасне подання або помилки в Декларації можуть призвести до фінансових санкцій та інших негативних наслідків:

• За несвоєчасне подання Декларації:
  • За перше порушення протягом року – штраф у розмірі 170 грн.
  • За повторне порушення протягом року – штраф у розмірі 1020 грн.
• За несвоєчасну сплату податкових зобов'язань:
  • При затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – штраф у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.
  • При затримці понад 30 календарних днів – штраф у розмірі 20% погашеної суми податкового боргу.
  • Нарахування пені за кожен день прострочення.
• За заниження податкових зобов'язань (помилки в розрахунках, приховування доходів):
  • Штраф у розмірі 25% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
  • При повторному порушенні протягом 1095 днів – штраф у розмірі 50% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
  • У разі умисного заниження податкового зобов'язання – штраф у розмірі 75% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
  • Крім того, нараховується пеня.
• Арешт майна: у випадку значної заборгованості з податків податкові.

• За перше порушення протягом року – штраф у розмірі 170 грн.
• За повторне порушення протягом року – штраф у розмірі 1020 грн.

• При затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – штраф у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.
• При затримці понад 30 календарних днів – штраф у розмірі 20% погашеної суми податкового боргу.
• Нарахування пені за кожен день прострочення.

• Штраф у розмірі 25% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
• При повторному порушенні протягом 1095 днів – штраф у розмірі 50% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
• У разі умисного заниження податкового зобов'язання – штраф у розмірі 75% від суми донарахованого податкового зобов'язання.
• Крім того, нараховується пеня.

Рекомендується завчасно готуватися до подання Декларації, збирати всі необхідні документи та, за потреби, звертатися за консультацією до фахівців податкової служби або податкових консультантів.

Раніше ми писали, за що військовозобов’язаних дніпрян можуть подати в розшук .

Також ми розповідали, чи можуть дніпрянам нарахувати кілька штрафів за порушення військового обліку.

Дніпровські