Податкові пільги для батьків у 2026 році: правила застосування та відповідальність за порушення

10 липня 2026 р. 10:30

10 липня 2026 р. 10:30

Детальні роз'яснення щодо застосування податкової соціальної пільги для батьків підготувала Всеукраїнська громадська організація "Асоціація платників податків України". Податкова соціальна пільга (ПСП), призначена для сімей з дітьми, поширюється виключно на доходи у формі заробітної плати і може бути застосована лише за основним місцем роботи. Право на таку пільгу мають батьки, які офіційно працевлаштовані та виховують двох або більше дітей, що не досягли 18-річного віку. Важливо зазначити, що можливість збільшити граничний розмір доходу пропорційно кількості дітей надається лише одному з батьків. Застосування цієї пільги можливе лише за умови, що розмір заробітної плати не перевищує встановлений граничний дохід. У 2026 році базовий місячний поріг становить 4660 гривень. Для одного з батьків цей ліміт розраховується шляхом множення базового порогу на кількість дітей: * для двох дітей – до 9320 гривень; * для трьох дітей – до 13 980 гривень; * для чотирьох дітей – до 18 640 гривень. Для другого з батьків граничний дохід залишається незмінним – 4660 гривень. Розмір базової "дитячої" пільги становить 1664 гривні на кожну дитину, що відповідає 50% прожиткового мінімуму. Відповідно, база оподаткування ПДФО зменшується: * на 3328 гривень – для двох дітей; * на 4992 гривні – для трьох дітей. Особи, які мають особливий статус, такі як одинокі матері та батьки, вдови, вдівці або опікуни, можуть скористатися підвищеною пільгою у розмірі 150%, що дорівнює 2496 гривням на кожну дитину. Нарахування податкової соціальної пільги не відбувається автоматично. Для її отримання працівнику необхідно подати роботодавцю відповідну заяву, в якій він самостійно обирає місце застосування ПСП. До заяви обов'язково додаються копії свідоцтв про народження дітей, а також, за наявності, документи, що підтверджують спеціальний статус заявника. У випадку, якщо роботодавець застосував податкову пільгу без отримання письмової заяви від працівника, це розцінюється як пряме порушення статті 171 Податкового кодексу України. Відповідальність за правильність нарахування та своєчасну сплату ПДФО, а також за будь-які фінансові санкції, що виникають через недоплату, покладається на роботодавця. Крім того, роботодавець самостійно здійснює розрахунок граничного доходу працівника. Якщо місячний дохід працівника, з урахуванням премій чи надбавок, перевищив встановлений ліміт, але пільга все одно була застосована, це вважається порушенням порядку утримання ПДФО. Наслідком таких дій є донарахування податкових зобов'язань та фінансова відповідальність, яку несе роботодавець. Працівник вважається порушником Податкового кодексу, якщо він одночасно подав заяви на отримання пільги кільком роботодавцям або застосовує її, отримуючи при цьому стипендію з державного бюджету. У подібних ситуаціях працівник втрачає право на податкову пільгу за всіма місцями роботи, починаючи з місяця, в якому було допущено порушення. Він зобов'язаний повернути суму недоплаченого податку та сплатити штраф у розмірі 100% від цієї суми, згідно зі статтею 169 Податкового кодексу України. Для відновлення права на податкову пільгу після виявленого порушення, працівник має спочатку подати заяви про відмову від пільги всім своїм роботодавцям, вказавши місяць, коли сталося порушення. Після цього роботодавець утримує суму недоплаченого податку та штрафу з найближчих нарахувань заробітної плати, або ж працівник може самостійно погасити цю заборгованість перед бюджетом. Право на пільгу буде відновлено з місяця, що настає за тим, у якому було повністю погашено як недоплату, так і штраф. Для цього необхідно подати нову заяву про обрання місця застосування податкової соціальної пільги. Зазначені роз'яснення були підготовлені заслуженим економістом України, віцепрезидентом та генеральним директором ВГО "Асоціація платників податків України" Людмилою Герасименко.

Житомирські