Податки ФОП після реєстрації: що, коли і скільки платити

05 лютого 2026 р. 22:02

05 лютого 2026 р. 22:02

В Україні практично всі доходи обкладаються податками. Є певні категорії осіб і видів доходу, на які збори не нараховуються, проте вони не стосуються підприємницької діяльності. Наразі ж абсолютно всі підприємці, незалежно від форми власності (ФОП чи ТОВ), галузі діяльності, рівня доходу та інших аспектів, мають сплачувати податки в державний бюджет.

Відразу після відкриття ФОП підприємець стає платником податків – в залежності від вибраного режиму це можуть бути ПДФО або єдиний податок. Також всі перераховують військовий збір, єдиний внесок для майбутньої пенсії. Види податків, ставки та терміни різні для різних систем і груп, тому варто розглянути кожен варіант окремо.

Загальний режим оподаткування

Кожен підприємець може стати платником податків на загальних умовах. Ця система не встановлює обмежень на ведення діяльності, але податки ФОП тут має сплачувати досить високі:

Єдиний нюанс: нараховувати збори можна на так званий «чистий» дохід – спочатку відняти від суми надходжень витрати, а потім вже обчислити податки. Проте витрати мають бути пов’язані з веденням підприємницької діяльності, реально сплачені й підтверджені правильно складеними первинними документами.

Терміни сплати ПДФО і ВЗ – впродовж 20 днів після закінчення І-ІІІ кварталів і 10 днів після подання річної декларації (10 травня наступного року). ЄСВ потрібно перерахувати впродовж 19 днів після дня закінчення кожного з кварталів, остаточний розрахунок також не пізніше 10 днів після подання річної декларації.

Що платить ФОП 1-2 групи спрощеного режиму

Підприємці також можуть вибрати спрощений режим оподаткування. Наразі груп єдиного податку всього чотири і кожна передбачає свої умови. Види платежів – єдиний податок, нещодавно додався військовий збір, повернули сплату ЄСВ.

• На 1 групі ФОП платить ЄП і ВЗ як 10% від прожиткового мінімуму і також 10% від мінімальної зарплати відповідно.
• На 2 групі – як 20% (ЄП) і 10% (ВЗ), що нараховуються від розміру мінімальної зарплати.

Суми фіксуються на 1 січня відповідно до показників МПМ і МЗП, протягом року вже не змінюються. Розмір доходу підприємця ролі не грає – перераховувати ЄП і ВЗ ФОП 1 і 2 групи мають у вказаних розмірах до 20 числа щомісячно без виключень.

Податки ФОП на 3 і 4 групі спрощеного режиму

На 3 групі єдиного податку алгоритм нарахування інший – платити треба відсотки від отриманого доходу: 5% єдиного податку та наразі 1% військового збору. Якщо доходу взагалі не було – можна не платити. Перерахувати кошти треба впродовж 50 днів по закінченню І-ІV кварталів (10 днів після спливу дати звітування).

На 4 групі податки розраховуються за окремим алгоритмом і сплачуються поступово з доходу. Ця група створена для сільгосптоваровиробників, тому тут використовують особливий алгоритм.

Сплата ЄСВ «спрощенцями»

Всі ФОП на спрощеному режимі повинні платити за себе єдиний внесок – на основі цієї суми потім їм обчислюватимуть пенсійне забезпечення. Деякі категорії мають право не платити ЄСВ, але в такому випадку стаж за місяці й роки ведення підприємницької діяльності не буде зарахований.

ЄСВ треба сплачувати кожен квартал, до 19 числа наступного за його завершенням місяця. Сума дорівнює 22% від мінімальної зарплати. Але показник для обчислення треба брати не зафіксований на 1 січня року, а актуальний для місяця, за який здійснюється оплата.

Можна платити й більше (щоб потім була більша пенсія), але максимум – 22% від 20 мінімальних зарплат.

Реклама

Ctrl + Enter

Івано-Франківські