Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ у 2026 році: скільки доведеться заплатити

01 вересня 2026 р. 14:39

01 вересня 2026 р. 14:39

Несвоєчасна або неповна сплата єдиного соціального внеску призводить до виникнення недоїмки. До основної суми боргу податкова може додати штраф, пеню та, у передбачених законодавством випадках, адміністративне стягнення.

Станом на 2026 рік базовий фінансовий штраф за прострочення ЄСВ становить 20% від суми, яку не сплатили вчасно. Додатково за кожний день прострочення нараховується пеня.

Chas News пояснює, який штраф передбачений за несвоєчасну сплату ЄСВ, як розраховують пеню та що робити після виявлення заборгованості.

Який штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ у 2026 році

За несплату, неповну або несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено штраф у розмірі 20% від своєчасно не сплаченої суми.

Відповідну санкцію встановлює стаття 25 Закону України №2464-VI про збір та облік єдиного внеску.

Наприклад, якщо платник мав перерахувати 10 тис. грн ЄСВ, але не зробив цього у встановлений строк, розмір фінансового штрафу становитиме:

10 000 × 20% = 2 000 грн.

Розмір штрафу не залежить від того, на скільки саме днів прострочили платіж. Якщо внесок сплатили із запізненням на один день, 20-відсоткова санкція також може бути застосована. Від тривалості прострочення залежить сума пені.

Як нараховують пеню за прострочення ЄСВ

На суму недоїмки нараховують пеню в розмірі 0,1% за кожний день прострочення.

Відлік починається з першого календарного дня після закінчення граничного строку сплати ЄСВ. День фактичного перерахування внеску також включають до періоду прострочення.

Формула розрахунку:

Сума боргу × 0,1% × кількість днів прострочення.

Якщо борг становить 10 тис. грн, а платіж прострочили на 15 календарних днів, пеня складатиме:

10 000 × 0,1% × 15 = 150 грн.

Пеня збільшується щодня, доки заборгованість не буде погашена.

Приклад розрахунку штрафу за несплату ЄСВ

Припустімо, платник мав перерахувати 10 тис. грн ЄСВ, але зробив це із запізненням на 15 календарних днів.

У такому разі розрахунок матиме такий вигляд:

• основний борг — 10 000 грн;

• фінансовий штраф 20% — 2 000 грн;

• пеня за 15 днів — 150 грн;

• загальна сума до сплати — 12 150 грн.

основний борг — 10 000 грн;

фінансовий штраф 20% — 2 000 грн;

пеня за 15 днів — 150 грн;

загальна сума до сплати — 12 150 грн.

Отже, через прострочення додаткові витрати становитимуть 2150 грн.

У цьому прикладі не врахований можливий адміністративний штраф. Його можуть застосовувати окремо до ФОП, самозайнятої особи або відповідальної посадової особи підприємства.

Самостійно визначати та вписувати 20-відсотковий штраф у звітність платник не зобов’язаний. Як пояснює ДПС , рішення про застосування санкції ухвалює контролюючий орган.

Адміністративний штраф за несплату ЄСВ

Окрім фінансової санкції, стаття 165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає відповідальність для:

• фізичних осіб — підприємців;

• самозайнятих осіб;

• посадових осіб підприємств, установ та організацій.

фізичних осіб — підприємців;

самозайнятих осіб;

посадових осіб підприємств, установ та організацій.

Розмір адміністративного штрафу залежить від суми простроченого платежу:

• якщо борг не перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян — від 680 до 1360 грн;

• якщо борг перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів — від 1360 до 2040 грн;

• за повторне аналогічне порушення протягом року — від 2550 до 5100 грн.

якщо борг не перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян — від 680 до 1360 грн;

якщо борг перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів — від 1360 до 2040 грн;

за повторне аналогічне порушення протягом року — від 2550 до 5100 грн.

Для розрахунку адміністративної санкції 300 неоподатковуваних мінімумів дорівнюють 5100 грн.

Фінансовий та адміністративний штрафи мають різну правову природу. Перший нараховують платнику ЄСВ як відсоток від боргу, другий застосовують до ФОП або відповідальної посадової особи.

Окремий штраф для роботодавців

Роботодавець повинен перераховувати ЄСВ одночасно з виплатою заробітної плати або іншого доходу працівникові.

За несплату, неповну або несвоєчасну сплату внеску під час видачі такого доходу передбачено штраф у розмірі 10% від неперерахованої суми.

Вид санкції залежить від обставин порушення, встановлених податковою службою. Водночас загальне прострочення граничного строку сплати ЄСВ передбачає штраф у розмірі 20%.

Коли потрібно сплачувати ЄСВ

ФОП сплачують ЄСВ за себе щоквартально — до 20 числа місяця, що настає після завершення відповідного кварталу. Фактично останнім днем сплати зазвичай є 19 число, якщо перенесення строку не передбачене через вихідний або святковий день.

У 2026 році мінімальний страховий внесок для більшості підприємців становить 1902,34 грн на місяць.

Роботодавці повинні сплатити нарахований за працівників ЄСВ:

• одночасно з виплатою заробітної плати або іншого доходу;

• не пізніше 20 числа місяця, що настає після місяця нарахування зарплати.

одночасно з виплатою заробітної плати або іншого доходу;

не пізніше 20 числа місяця, що настає після місяця нарахування зарплати.

Актуальні строки подання звітів і здійснення платежів Chas News зібрав у податковому та бухгалтерському календарі на вересень 2026 року .

Який день вважається днем сплати ЄСВ

Якщо внесок перераховують із банківського рахунку, днем сплати вважається дата списання коштів банком, навіть якщо на рахунок податкової вони надійшли пізніше.

Під час сплати готівкою враховують день, коли банк або інший надавач платіжних послуг прийняв документ на переказ разом із коштами.

Тому платіж, списаний банком в останній дозволений день, не повинен вважатися простроченим лише через пізніше зарахування коштів.

Водночас необхідно перевіряти правильність рахунку, суми та реквізитів платника. Помилковий переказ може не погасити зобов’язання з ЄСВ.

Чи штрафують за несплату ЄСВ під час воєнного стану

У 2026 році сам факт дії воєнного стану не звільняє всіх платників від відповідальності за прострочення ЄСВ.

Фінансові санкції та пеню знову застосовують за порушення, вчинені починаючи з 1 серпня 2023 року. Отже, якщо підприємець або роботодавець зобов’язаний сплачувати ЄСВ, за прострочення платежу у 2026 році можуть нарахувати штраф.

Водночас окремі категорії підприємців мають законне право не сплачувати ЄСВ за себе. Серед них можуть бути:

• пенсіонери за віком;

• люди з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу;

• ФОП, за яких роботодавець за основним місцем роботи сплатив внесок не нижче мінімального;

• мобілізовані підприємці;

• деякі ФОП із тимчасово окупованих територій;

• люди, позбавлені особистої свободи внаслідок російської агресії.

пенсіонери за віком;

люди з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу;

ФОП, за яких роботодавець за основним місцем роботи сплатив внесок не нижче мінімального;

мобілізовані підприємці;

деякі ФОП із тимчасово окупованих територій;

люди, позбавлені особистої свободи внаслідок російської агресії.

Якщо платник законно звільнений від внеску за відповідний період, заборгованість за цей період виникати не повинна. Наявність права на пільгу краще перевірити за власними обставинами та даними податкового обліку.

Що робити, якщо ЄСВ сплачено із запізненням

Після виявлення прострочення варто:

Перевірити стан розрахунків у Електронному кабінеті платника .

Переконатися, що заборгованість виникла через несплату, а не через помилку в реквізитах.

Якнайшвидше погасити основну суму недоїмки, щоб зупинити щоденне нарахування пені.

Перевірити вхідні документи та повідомлення від ДПС.

Після отримання рішення сплатити нараховані штраф і пеню або оскаржити їх, якщо не погоджуєтеся з розрахунком.

У меню «Стан розрахунків з бюджетом» Електронного кабінету можна побачити нарахування, платежі та наявну заборгованість.

Що буде, якщо не погасити борг з ЄСВ

Якщо на кінець місяця обліковується недоїмка понад 10 грн, податкова служба може надіслати вимогу про її сплату.

Після отримання вимоги платник має 10 календарних днів, щоб:

• погасити недоїмку, штраф і пеню;

• або оскаржити вимогу в адміністративному чи судовому порядку.

погасити недоїмку, штраф і пеню;

або оскаржити вимогу в адміністративному чи судовому порядку.

Якщо борг не сплатити й не оскаржити, вимога набуває чинності та може бути передана до виконавчої служби. У межах виконавчого провадження можливі арешт коштів і майна, примусове стягнення та додатковий виконавчий збір.

Несплачений ЄСВ також може призвести до втрати страхового стажу за відповідний період.

Чи має борг з ЄСВ строк давності

Строк давності для нарахування та стягнення недоїмки, штрафів і пені з ЄСВ не застосовується. Заборгованість не зникає автоматично через три, п’ять або більше років.

Законодавство також не передбачає стандартного розстрочення чи відстрочення боргу з ЄСВ. Закриття ФОП не анулює заборгованість, яка виникла до припинення підприємницької діяльності.

Чи буде штраф, якщо прострочити ЄСВ на один день

Так, за один день реального прострочення може бути застосований штраф у розмірі 20% від несвоєчасно сплаченої суми. Додатково нарахують пеню 0,1%.

Винятком є ситуація, коли граничний строк законно переноситься на наступний робочий день. Також прострочення немає, якщо банк списав кошти з рахунку платника в останній дозволений день.

Економіка