Продаж та дарування житла: які податки застосовуються до родичів та інших осіб

03 вересня 2026 р. 14:49

03 вересня 2026 р. 14:49

Перший продаж житла за рік

За словами адвоката, якщо людина продає житло, яке перебувало у власності понад три роки, і це перший продаж за календарний рік, отриманий дохід не оподатковується — ПДФО та військовий збір становлять 0%.

Якщо ж житло перебувало у власності менше трьох років і не було отримане у спадок, дохід від продажу оподатковується. Як пояснює експерт, у типовій ситуації ставка становить 5% ПДФО та 5% військового збору.

Другий продаж житла за рік

При повторному продажу нерухомості протягом одного року податкове навантаження може зростати. За словами Топора, якщо мова йде про житло, яке перебувало у власності більше трьох років, другий продаж оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 5% військового збору.

Для об’єктів, що не підлягають пільгам, логіка інша. Адвокат зазначає: якщо перший продаж за рік стосувався житла, що не підлягає пільгам, а другий — також такого, що не підлягає пільгам, дохід від другого продажу оподатковується вже за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору.

За його словами, для визначення ставки має значення не тільки те, яким рахунком є договір протягом року, але й до якої категорії — пільгової чи непільгової — належав кожен об’єкт.

Третя та наступні операції

Для третього та наступних продажів житла протягом року Податковий кодекс передбачає підвищену ставку — 18% ПДФО та 5% військового збору.

Втім, експерт звертає увагу на важливий момент. Для угод зі ставкою 18% закон дозволяє в окремих випадках зменшити дохід від продажу на документально підтверджені витрати на придбання нерухомості.

«Якщо квартиру було придбано за 2 млн грн, а дохід від її подальшого продажу становить 3 млн грн, то за наявності належних документів оподатковуваний дохід може бути зменшений до 1 млн грн», — пояснив Іван Топор.

Тому, зазначає адвокат, під час третього та наступних продажів особливо важливо дотримуватися договорів та платіжних документів.

Дарування житла

За словами експерта, під час дарування житла податкові наслідки виникають, насамперед, у того, хто отримує подарунок, а ставка залежить від ступеня спорідненості сторін.

Він пояснює: якщо обидві сторони – резиденти України, а нерухомість дарується між членами сім’ї першого або другого ступеня споріднення, застосовується нульова ставка ПДФО, а військовий збір не сплачується. До першого ступеня належать батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. До другого — рідні брати та сестри, бабуся та дідусь, онуки.

Якщо нерухомість дарується між резидентами, які не є родичами, одержувач сплачує 5% ПДФО та 5% військового збору. Це стосується, зокрема, дарування між дядьком і племінником або особами без родинних зв’язків.

Якщо ж однією зі сторін є нерезидент, вартість дарунка, за словами Топора, оподатковується за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору — у такому випадку ступінь спорідненості на ставку не впливає.

Продаж успадкованого житла

Чекати три роки, щоб продати успадковану квартиру без податку, не потрібно — юрист називає це одним із найважливіших винятків. Якщо це перший продаж житла протягом року, дохід оподатковується за ставкою 0% ПДФО та 0% військового збору.

Більше того, за словами адвоката, для успадкованої нерухомості діє спеціальне правило і щодо наступних операцій. Другий, третій та наступні продажі успадкованих об’єктів можуть оподатковуватися ПДФО за ставкою 5%, а не 18%. Військовий збір залишається незмінним – 5%.

Економіка