Чайові через QR-код в Україні: хто має сплачувати податки та скільки

04 листопада 2026 р. 14:55

04 листопада 2026 р. 14:55

В Україні чайові, які клієнти переказують працівникам через QR-код, оподатковуються так само, як і грошові винагороди, отримані готівкою. Порядок сплати податків залежить від того, кому саме надходять кошти - безпосередньо працівнику чи спочатку закладу.

Як пише Dilo , про це повідомила Державна податкова служба України.

• Скільки податків потрібно сплатити з чайових на картку

Якщо QR-код спрямовує клієнта безпосередньо на банківську картку працівника, отримані кошти вважаються його особистим доходом.

У такому разі необхідно сплатити:

• 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 5% військового збору.

Загальна ставка оподаткування становить 23%.

Податки працівник сплачує самостійно, оскільки заклад у цій схемі не виступає податковим агентом.

Наприклад, якщо клієнт переказав 1000 грн чайових безпосередньо на картку працівника, сума податків становитиме 230 грн. Після їх сплати працівнику залишиться 770 грн.

• Хто сплачує податки, якщо чайові отримує заклад

Інший порядок діє, якщо клієнт залишає чайові через платіжний термінал закладу, додає їх до загального рахунку або переказує на рахунок підприємства чи ФОП.

У такому випадку заклад має відобразити отримані кошти у своєму обліку. Коли він виплачує чайові працівнику, то виступає податковим агентом: утримує ПДФО та військовий збір і перераховує їх до бюджету.

Працівнику в такій ситуації не потрібно самостійно сплачувати податки з цих коштів.

• Чи можна не платити податки з чайових, назвавши їх подарунком

Регулярні чайові за обслуговування не вважаються неоподатковуваним подарунком. Це правило діє навіть тоді, коли клієнт зазначає в призначенні платежу "подяка", "на каву" або використовує інше подібне формулювання.

Вирішальним є не напис у платіжці, а економічна суть переказу.

• Коли потрібно декларувати отримані чайові

Якщо працівник отримує чайові безпосередньо на власну картку, подавати декларацію після кожного переказу не потрібно. Звітним періодом є календарний рік.

Відповідно до роз'яснення ДПС, працівник має:

• протягом року обліковувати отримані чайові;
• до 1 травня наступного року подати річну декларацію про майновий стан і доходи із загальною сумою таких надходжень;
• до 1 серпня сплатити нараховані ПДФО та військовий збір.

Таким чином, чайові, отримані протягом 2026 року, потрібно задекларувати до 1 травня 2027 року, а податки сплатити до 1 серпня 2027 року.

Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника податків.

Якщо податки з чайових уже утримав заклад як податковий агент, подавати декларацію лише через ці виплати не потрібно.

• Як обліковувати чайові протягом року

Податкова рекомендує працівникам фіксувати отримані суми, щоб наприкінці року правильно визначити загальний дохід.

Для цього можна зберігати банківські виписки або вести власну таблицю із зазначенням дат і сум переказів.

Окремий журнал чи спеціальна звітність для обліку чайових законодавством не передбачені. Водночас важливо відокремлювати такі надходження від інших переказів на картку - наприклад, повернення боргів або грошей від родичів.

Отже, спосіб отримання чайових не впливає на їх оподаткування. Якщо гроші надходять безпосередньо працівнику, він самостійно декларує дохід і сплачує податки. Якщо кошти спочатку отримує заклад, обов'язки податкового агента покладаються на нього.

Нагадаємо, ПриватБанк запустив новий сервіс для українських підприємців, що працюють в сфері громадського харчування. Відтепер приймати "на чай" з картки можна через смартфон у застосунку Термінал.

Економіка