Як фрілансеру платити податки за роботу на іноземних замовників

14 листопада 2025 р. 14:43

14 листопада 2025 р. 14:43

Пандемія коронавірусу, а згодом і повномасштабна війна стали потужними каталізаторами зростання попиту на віддалену роботу. Разом із цим різко збільшилась кількість людей, які обирають фріланс — працюють на себе та беруть замовлення з-за кордону. Онлайн-сервісі Freelancehunt свідчить, що за підсумками 2024 року в Україні нараховували вже майже мільйон фрілансерів.

Однак на відміну від ІТ-сфери, де більшість спеціалістів працюють як ФОПи, значна частина фрілансерів досі не розуміє, як правильно та законно сплачувати податки з доходів від іноземних клієнтів.

Про найпростіші та законні способи отримувати оплату від іноземних замовників, а також про те, як правильно оформлювати ділові відносини, Delo.ua розповіли юристи компанії NASLEDIUM.

Як зареєструвати ділові відносини

Найбільш простий і безпечний спосіб отримувати оплату з-за кордону — зареєструватися як ФОП на спрощеній системі, кажуть у NASLEDIUM. У цьому випадку фрілансер виставляє іноземному клієнту рахунок або акт виконаних робіт, а оплата надходить на підприємницький рахунок ФОП, бажано у валюті.

Юристи наголошують: важливо зберігати документи — договір, інвойси, акти. Це допоможе підтвердити дохід у разі запиту податкової. Також потрібно дотримуватися вимог валютного законодавства під час отримання коштів.

Чи можна працювати без ФОП

Працювати без реєстрації фізичної особи-підприємця не заборонено, але має більше ризиків. У такому разі фрілансер вважається фізичною особою, яка зобов’язана декларувати дохід у річній декларації та сплачувати ПДФО 18% , військовий збір 1,5% , а інколи й ЄСВ .

"Це допустимий варіант для невеликих доходів, але податкове навантаження значно вища, а юридичних ризиків — більше", — пояснюють в NASLEDIUM.

Яку групу ФОП обрати фрілансеру

Для роботи з іноземними клієнтами оптимальним варіантом є ФОП III групи . Він дозволяє співпрацювати з іноземними компаніями та має прості правила оподаткування. Фрілансеру потрібно лише контролювати ліміти доходу, правильно обрати КВЕДи та дотримуватися умов спрощеної системи.

Юристи нагадують, що для ФОП на спрощеній системі діє базовий набір платежів:

• Єдиний податок — 5% від доходу (для III групи без ПДВ);
• ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати щомісячно, навіть за відсутності доходу;
• Військовий збір — застосовується лише в певних випадках, залежно від системи оподаткування.

Чи можна отримувати оплату просто на картку

У такому випадку фрілансер зобов’язаний задекларувати дохід як фізособа та сплатити ПДФО 18% + 1,5% військового збору. Це складніше документально і суттєво дорожче, ніж робота через ФОП.

Якщо платять криптовалютою

Найбезпечніший спосіб — банківський рахунок ФОП. Оплата криптою можлива, але має низку податкових і юридичних нюансів, зокрема щодо конвертації та підтвердження походження коштів. Юристи не радять обирати криптовалюту як основний спосіб отримання доходу.

PayPal, Wise, Revolut — потрібно декларувати

Доходи, отримані через міжнародні платформи, також підлягають декларуванню. Це не змінює суті: для податкової важливий сам факт отримання доходу, а не спосіб переказу. Фрілансеру варто зберігати виписки та договірні документи, а також дотримуватися валютних правил банку.

Нагадаємо, уряд запровадив нові гранти до 1 млн грн для фрілансерів та креативних компаній.

Економіка