Податки й ліміти для ФОП у 2027 році: 7 цифр із проєкту бюджету

24 вересня 2026 р. 19:47

24 вересня 2026 р. 19:47

Якщо проект державного бюджету на 2027 рік ухвалять із нинішніми соціальними показниками, для ФОП зростуть фіксовані платежі та граничні обсяги доходу за спрощеною системою оподаткування. У законопроекті №16000 мінімальну зарплату з 1 січня пропонують встановити на рівні 9546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних — 3691 грн.

Ці суми поки що не можна вважати остаточно затвердженими: станом на 22 вересня 2026 року проект бюджету зареєстровано у Верховній Раді, і він перебуває на розгляді. Нижче — розрахунки за чинними правилами оподаткування, якщо базові показники у остаточному законі не зміняться.

Деталі

Для розрахунку використано проєкт бюджету-2027, чинні норми Податкового кодексу та роз’яснення Державної податкової служби. Ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп — максимальні: конкретні фіксовані ставки встановлюють місцеві ради.

1. Єдиний податок для ФОП 1-ї групи — до 369,10 грн на місяць

Для першої групи ставка єдиного податку не може перевищувати 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня звітного року. За запропонованих 3691 грн максимальний платіж становитиме 369,10 грн на місяць .

Це саме верхня межа. Місцева рада може встановити меншу фіксовану ставку залежно від виду діяльності.

2. Єдиний податок для ФОП 2-ї групи — до 1909,20 грн на місяць

Для другої групи максимальна ставка дорівнює 20 % мінімальної заробітної плати станом на 1 січня. При мінімальній зарплаті 9546 грн це 1909,20 грн на місяць .

Як і для першої групи, фактична фіксована ставка залежить від рішення місцевої ради і не може перевищувати встановлену законом межу.

3. Військовий збір для 1-ї та 2-ї груп — 954,60 грн на місяць

ФОП у першій, другій та четвертій групах сплачують військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Якщо мінімальна заробітна плата становитиме 9546 грн, щомісячний платіж становитиме 954,60 грн .

Для третьої групи діє інша модель: військовий збір становить 1% від доходу .

4. Мінімальний ЄСВ за себе — 2100,12 грн на місяць

Мінімальний єдиний соціальний внесок розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати. При 9546 грн це 2100,12 грн на місяць , або 6300,36 грн за квартал .

Ця сума не означає, що сплачувати зобов’язані абсолютно всі ФОП. Закон передбачає звільнення від ЄСВ за себе для окремих категорій, зокрема для деяких пенсіонерів та осіб з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу.

5. За умови застосування максимальної ставки мінімальне щомісячне навантаження для 1-ї групи становитиме 3423,82 грн

Якщо ФОП 1-ї групи сплачує максимальний єдиний податок, військовий збір та мінімальний ЄСВ і не має пільг щодо ЄСВ, сукупна сума становитиме 3423,82 грн на місяць .

Для ФОП 2-ї групи за тих самих умов — 4963,92 грн на місяць . Це розрахункова сума трьох платежів, а не окрема встановлена законом ставка.

6. Ліміти доходу зростуть до 1,59–11,14 млн грн

Граничний дохід для спрощеної системи прив’язаний до мінімальної зарплати станом на 1 січня: 167 мінімалок для 1-ї групи, 834 — для 2-ї та 1167 — для 3-ї.

7. Для ФОП 3-ї групи ставка єдиного податку не змінюється через зростання мінімальної зарплати

Єдиний податок для третьої групи залишається відсотком від фактичного доходу: 5% для неплатників ПДВ або 3% для платників ПДВ. Крім того, ФОП 3-ї групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від доходу.

Тому для неплатника ПДВ сумарно єдиний податок і військовий збір становлять 6% доходу. Для платника ПДВ — 4% доходу плюс ПДВ за загальними правилами. Мінімальний ЄСВ розраховується окремо.

Чому це важливо

Основні цифри з публікації OBOZ.UA математично збігаються з чинними формулами. Але твердження «у 2027 році податки зростуть» поки що є передчасним: бюджет на 2027 рік ще розглядається у Верховній Раді, тому базові показники можуть змінитися до остаточного ухвалення закону.

Є й два нюанси, які легко пропустити в короткому переказі. 369,10 та 1909,20 грн — це максимальні, а не єдині для всієї країни фіксовані ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп. А 2100,12 грн — мінімальний ЄСВ за себе для тих ФОП, у яких немає передбаченого законом звільнення.

Джерело

Картка законопроекту №16000 про Державний бюджет України на 2027 рік .

Комітет Верховної Ради з питань бюджету: показники прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати на 2027 рік .

Податковий кодекс: ставки єдиного податку та ліміти доходу для спрощеної системи оподат кування .

Державна податкова служба: порядок розрахунку єдиного податку та військового збору для ФОП .

Державна податкова служба: звільнення окремих ФОП від сплати ЄСВ за себе .

Економіка