Не лише податки: що стоїть за «плюсом» у бюджеті Первомайської громади

15 листопада 2026 р. 10:33

15 листопада 2026 р. 10:33

За дев’ять місяців 2026 року до бюджету Первомайської громади надійшло на 30,9 млн грн більше, ніж планували. Спеціальний фонд перевиконав план на 27,3 млн грн, із них 26 млн грн — це перевищення плану за власними надходженнями бюджетних установ. Ця сума становить близько 84% загального «плюса». Водночас надходження від одного з акцизів були майже на 12,9 млн грн нижчими за план. Що стоїть за цими цифрами і чи означає перевиконання доходів, що грошей вистачить на все? Пояснюємо на прикладі доповіді фінансового управління та додаємо картки, які допоможуть розібратися в бюджетних термінах.

Документ поки що доступний для перегляду як проєкт рішення виконкому з додатками. Він допомагає побачити, звідки громада отримує гроші, на що їх спрямовує та чому «більше за план» не означає «вистачить на все».

Дві «каси» громади

У бюджеті є загальний і спеціальний фонди. До загального фонду, зокрема, надходять податки, збори та кошти з інших бюджетів. Із нього фінансують повсякденні потреби громади: зарплати працівників бюджетних установ, комунальні послуги, ліки, харчування та інші видатки.

До спеціального фонду зараховують надходження з різних джерел, серед яких — власні надходження бюджетних установ, доходи бюджету розвитку та екологічний податок. Частина коштів спеціального фонду має визначені напрями використання.

• До загального фонду надійшло 735,0 млн грн за плану 731,5 млн. Перевиконання — 3,5 млн грн, або 0,5%.
• До спеціального фонду надійшло 44,6 млн грн за плану 17,3 млн. Це у 2,6 рази більше за план — на 27,3 млн грн.

Основну частину цього перевиконання — 26 млн грн — забезпечили власні надходження бюджетних установ. За цією статтею отримали 39,2 млн грн за плану 13,2 млн — майже утричі більше. З яких саме джерел установи отримали ці кошти, у доповіді не уточнюють.

Податки та збори: загалом більше, але окремі надходження падають

За звітом фінансового управління, податків і зборів надійшло 415,2 млн грн. Це на 12,2% — або на 45,1 млн грн — більше, ніж за дев’ять місяців минулого року, і на 0,9% більше за план.

Уточнення: у деталізації цієї загальної суми є не лише податки у вузькому значенні, а й, наприклад, плата за адмінпослуги, оренда та штрафи.

Серед найбільших надходжень:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 197,9 млн грн. Це на 18,5% більше, ніж торік, і на 9,5 млн грн більше за план;
• єдиний податок — 74,6 млн грн, на 24% більше, ніж торік;
• плата за землю — 47,6 млн грн, на 16,8% більше, ніж торік, і на 3,9 млн грн більше за план.

Окремо громада отримала близько 319,8 млн грн дотацій і субвенцій з державного та місцевих бюджетів. Це приблизно 43,5% надходжень загального фонду.

Є й надходження, які не досягли плану. Акциз із тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет дав 30,9 млн грн замість запланованих 43,8 млн. Це на 12,9 млн грн, або 29,5%, менше за план і на 28,9% менше, ніж торік. Акциз із виробленого в Україні пального виконано приблизно на 79% від плану. Причин цих відхилень у доповіді немає.

До бюджету розвитку надійшло 3,0 млн грн — більше за план, але на 69% менше, ніж торік. Зокрема, від продажу землі отримали 3,0 млн грн: це на 48,8% менше за надходження за той самий період минулого року.

На що пішли гроші: 100 гривень видатків

Із загального фонду за дев’ять місяців витратили 688,7 млн грн. Якщо уявити, що це 100 гривень видатків:

• 61 грн — освіта (423,1 млн грн);
• 9 грн — соціальний захист і соціальне забезпечення (62,6 млн грн);
• 8 грн — охорона здоров’я (52,5 млн грн);
• 5 грн — житлово-комунальне господарство (34,8 млн грн);
• 3 грн — культура (17,6 млн грн);
• решта — інші галузі.

За видами витрат зарплати з нарахуваннями становили 65,4% — 450,2 млн грн. На комунальні послуги й енергоносії спрямували 7,9% — 54,5 млн грн, на медикаменти та харчування — 3,9%, або 26,8 млн грн.

Ці видатки належать до захищених. За Бюджетним кодексом їхній обсяг не може змінюватися під час скорочення затверджених бюджетних призначень. До захищених, зокрема, належать оплата праці, нарахування на зарплату, медикаменти, харчування, комунальні послуги та енергоносії.

Чи вистачило грошей

Видатки загального фонду виконали на 91% від уточненого плану на дев’ять місяців: витратили 688,7 млн грн із запланованих 757 млн. Різниця — близько 68,3 млн грн. Чому ці кошти не витратили, у доповіді не пояснюється.

Для спеціального фонду вказано інший період порівняння: його видатки становили 44,4 млн грн — 65,6% від уточненого річного плану в 67,7 млн грн.

На 1 жовтня простроченої заборгованості із зарплат і комунальних послуг не було. Водночас загальна кредиторська заборгованість за видатками загального фонду становила 4,16 млн грн. У доповіді зазначено, що ця заборгованість виникла за іншими статтями видатків, зокрема за предмети й матеріали та послуги.

Що сталося з вільним залишком

На початок року вільний залишок загального фонду становив 30,464 млн грн. За дев’ять місяців 30,459 млн грн залучили на збільшення видатків. Це означає, що ці кошти додали до бюджетних призначень, але не підтверджує, що їх уже фактично витратили.

У переліку напрямів найбільша сума — 21,3 млн грн на зарплату з нарахуваннями. Також названо 5 млн грн на підтримку підприємств теплопостачання, водопостачання й водовідведення та 1 млн грн на проєктування, будівництво й ремонт укриттів.

У цьому переліку є арифметична розбіжність. Загальна сума залученого залишку в доповіді — 30,459 млн грн. Але сума всіх наведених там напрямів, включно з 1,19 млн грн на інші видатки, становить 31,459 млн грн — на 1 млн грн більше. Тому перелік не можна вважати узгодженим із загальною сумою.

Чому «плюс» не означає вільні гроші

Перевиконання плану не дає громаді права витрачати додаткові надходження на будь-що. Кошти планують за напрямами, а для зміни бюджету потрібно пройти встановлену процедуру.

У плані заходів, на який посилається доповідь, передбачено: якщо виникає ризик заборгованості, розпорядникам пропонують спрямовувати понадпланові надходження спеціального фонду на її погашення за загальним фондом.

Що далі

Проєкт рішення доручає фінансовому управлінню стежити за виконанням доходів і видатків до 15 січня 2027 року. Якщо дохідну частину бюджету не виконуватимуть, управління має організувати оформлення безвідсоткових короткострокових позик у казначействі.

За дев’ять місяців провели 55 перевірок бюджетних установ. У доповіді зазначено, що встановили фінансові порушення на 7,18 млн грн, а станом на 1 жовтня усунули порушення на 7,165 млн грн. Це формулювання доповіді; вона не уточнює, чи йдеться про повернення коштів до бюджету.

Джерело цифр: доповідь фінансового управління та додатки до проєкту рішення виконкому.

Під час підготовки цього матеріалу використовувалися інструменти штучного інтелекту. Остаточну перевірку та редакційне рішення здійснила редакція Гард.City.

Миколаївські